Государство следит, как бизнес и физические лица обращаются с валютой. Это необходимо, чтобы предотвратить чрезмерную утечку выручки за рубеж, защитить курс рубля, а также снизить количество экономических преступлений.
Однако для тех, кто ведет свой бизнес честно, валютный контроль часто становится проблемой. Ограничений много, и как с ними справляться, непонятно. К счастью, несмотря на нюансы и новые правила, которые появились в 2022 году, пройти валютный контроль под силу каждому человеку, если он потратит немного времени на изучение тонкостей этой процедуры и ознакомится с основным документом валютного контроля.
Основные понятия в валютном контроле
Чтобы понять, что собой представляет валютный контроль, достаточно изучить всего один закон – № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Однако это большой нормативно-правовой акт, в котором очень легко заблудиться человеку без соответствующего юридического или экономического образования. Слишком сухой язык, слишком много текста и малопонятных терминов.
Поэтому для упрощения задачи начнем с терминологии. Понимая, какие основные понятия существуют в валютном контроле, будет куда проще пробираться через дебри сухого канцелярита.
Итак, валютный контроль – это регулирование обращения с иностранной валютой и выручкой. Кто за ним следит? Центробанк и правительство Российской Федерации. Именно эти органы власти разрабатывают разнообразные нормативные акты, редактируют существующий закон, а также следят за работой налоговых агентов.
Если представить валютный контроль пирамидой, то на вершине будет ЦБ и правительство РФ. А кто за ними? Органы валютного контроля. Удивительно, но Центробанк обосновался и на этом уровне. Да, он выполняет как регулирующую, так и контролирующую роль. Но не в одиночку.
Помимо ЦБ, валютным контролем также занимаются:
- Федеральная налоговая служба;
- Федеральная таможенная служба.
У каждого из этих органов свои функции и методы работы. Например, основная функция таможни – слежка за экспортом и импортом товаров. Налоговая уделяет основное внимание финансовым махинациям и незаконному обогащению и уходу от уплаты налогов.
Но пирамида не заканчивается регулированием и контролем. Как известно, почти все финансовые операции в наше время не обходятся без посредников. Времена, когда люди перевозили валюту в чемоданах, ушли в прошлое. Сейчас всё удобно делать через банк с помощью мобильного приложения.
Поэтому именно банки занимаются основным контролем за операциями. По сути, налоговая, таможня и ЦБ лишь реагируют на информацию, полученную от банков, но почти не занимаются поиском самостоятельно.
Банки – это основные налоговые агенты, но помимо них это звание носит ВЭБ.РФ. Эта корпорация занимается экономическим развитием, поэтому берет на себя часть функций по контролю за налогами. Впрочем, инвестору с ней едва ли придется столкнуться.
Другие понятия в валютном контроле
Контролирующими и регулирующими органами список основных понятий не заканчивается. Есть же еще мы – физические и юридические лица, которые занимаются валютными операциями. Для нас есть какое-нибудь определение? Разумеется.
Все лица, которые работают с иностранной валютой, делятся на три основные категории: валютные резиденты, валютные нерезиденты, налоговые резиденты.
С первой категорией всё ясно. Ее частью являются:
- граждане РФ. И неважно, если они не живут в России 30 лет и забыли, как писать по-русски;
- люди с видом на жительство в РФ. А вот тут уже имеет значение, живет человек в стране или нет. Надо, чтобы жил;
- компании из РФ. Если бизнес зарегистрирован в России, значит, он становится валютным резидентом;
- филиалы российских компаний, которые находятся не в РФ. Если ваш бизнес разросся и вы решили открыть новый филиал в Милане, он всё равно будет считаться валютным резидентом;
- представительства органов власти РФ, которые не находятся в России. Например, посольства.
Список получился большим, однако он в полной мере охватывает все категории резидентов. Следовательно, все те, кто не подходят под одно из определений, считаются валютными нерезидентами.
С налоговыми резидентами этот фокус не пройдет. Для них есть отдельный список, включающий в себя несколько категорий:
- российские военные и другие сотрудники органов власти, которые находятся не в России;
- те, кто находится на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд.
Разумеется, у человека всегда есть возможность сменить свой статус. Например, получил вид на жительство – превратился в налогового резидента. А с гражданством можно даже не проживать в стране.
Перейти в разряд нерезидентов тоже можно, но выход стоит денег. Вам подлежит до 30 апреля следующего (после перехода) года подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и пересчитать налоги по новой ставке. Было 13–15 %, а станет 30 %. Неприятно, но что поделать.
Что такое валютный контроль в банке
Физические и юридические лица не взаимодействуют с Центробанком напрямую, да и в налоговую обращаются лишь в случае возникновения проблем, либо из нужды (подать декларации, заплатить налоги и т. п.).
А вот с банками у нас плодотворное и взаимовыгодное сотрудничество: они зарабатывают на нас деньги, предлагая услуги по хранению и перемещению активов, а мы с удовольствием пользуемся их инфраструктурой, например, для хранения выручки. Поэтому с банковскими сервисами приходится взаимодействовать регулярно.
Это и определило их ключевую роль непосредственно в валютном контроле. Именно банк – основной орган, который замечает подозрительные операции и передает информацию о вас в налоговые службы. Но какие основные методы используются в налоговом контроле у банков?
Для начала необходимо понять, какие операции в принципе попадают под надзор такого рода. К счастью, в законодательстве есть четкий перечень. Всё, что в него не входит, не может контролироваться валютным контролем.
Итак, контролю подлежат:
- обмен между нерезидентами в рублях;
- обмен между резидентами в валюте;
- обмен между резидентами и нерезидентами в валюте;
- поступления иностранных ценных бумаг и валюты в Россию.
На этом всё. Поэтому не нужно беспокоиться о документах, если вы конвертируете свои кровно нажитые рубли в доллары. Это не преступление, и за это физическое лицо не подлежит ответственности.
Также ответственности не подлежит индивидуальный предприниматель с валютным счетом, который переводит деньги с него на свою карту. Но вот откуда на счету появилась валютная выручка, какие операции предшествовали ее появлению, банк обязательно изучит с использованием различных видов и методов контроля.
Что контролируется, понятно. Теперь нужно узнать, как контролируется. И здесь снова обратимся к закону, где черным по белому обозначены основные методы валютного контроля:
- совместная работа разных валютных ведомств;
- отсутствие чрезмерного вмешательства в валютные операции;
- проведение регулирования не административными, а экономическими методами;
- единство внутренней и внешней политики.
Валютные принципы либеральны, и это неспроста. Саму идею подобного контроля критикуют многие экономисты и политики, считая, что от подобной практики нужно полностью отказаться.
Центробанк с ними не согласен, однако последние годы проводит последовательную политику смягчения валютного контроля. Под ней понимается постепенное снятие большинства ограничений и более гибкая и аккуратная работа с валютными операциями. Работа с иностранными активами в 2005-м и 2023-м сильно отличается. Раньше закон был жестче, виды и методы валютного контроля предполагали непосредственное вмешательство в операции, но за последние 10–15 лет ситуация сильно изменилась.
Исключением стал разве что 2022 год, когда из-за санкций ЦБ РФ пришлось в срочном порядке пересматривать механизм контроля и вводить новые виды ограничений. Но эта была экстренная мера, которая продемонстрировала свою состоятельность.
Виды и методы валютного контроля в банке
С принципами и операциями всё понятно. Но механизм валютного контроля не универсален. Банк применяет разные виды контроля в зависимости от ситуации, этапа, на котором находится валютная операция, и даже выручки (размера платежа).
Первый вид – предварительная обработка платежа. Банк получает от юридического лица (для физических лиц этого этапа нет) запрос на проведение валютной операции. Начинается сбор и подготовка документов для транзакции. В зависимости от банка и суммы сделки операция может обсуждаться с иностранными контрагентами лично.
Второй вид – компания или человек отправляет (или получает) платеж в иностранной валюте. Банк изучает документы, которые лицо предоставило, чтобы операция была проведена, и одобряет или отклоняет ее.
Третий вид – отчет банка надзорным органам после проведения валютной операции. У банков нет всех необходимых инструментов, чтобы вовремя замечать серые и незаконные схемы, мошенничество, поэтому часть валютных сделок проходит, хотя они напрямую нарушают закон. Задача ФНС и ФТС – отыскать такие сделки среди тех, что были проведены банком, найти незаконную выручку и спросить у физического или юридического лица, откуда она взялась. Если ответа нет, то она подлежит заморозке, а дальше вопрос решается в судах.
Как проходит валютный контроль
Методы валютного контроля для физических и юридических лиц сильно отличаются. На валютные операции граждан РФ долгое время так и вообще смотрели сквозь пальцы. Никому не было особого дела, что вам из-за рубежа приходят суммы в валюте, хотя их размер мог вызвать определенное беспокойство у банковских служащих.
Валютный контроль для физических лиц не занимает много времени, да и сопутствующей документации чаще всего не требуется, максимум уведомление об открытии валютного счета в иностранном банке для налоговой. А для получения переводов потребуется валютный счет в российском банке, но о нём уведомлять ФНС не нужно.
С юридическими лицами всё сложнее, так как используется больше видов контроля, а соответственно, и методов изучения прозрачности операций. Почти каждая сделка подлежит тщательному анализу, поэтому список документов потребуется для каждой операции, особенно если речь идет о крупной выручке:
- контракты;
- оферты;
- инвойсы и другие.
Их набор зависит от суммы перевода. Если вы или вам отправляют до 600 тысяч рублей, то никаких документов не нужно. От слова совсем.
Всё меняется, когда ставки повышаются. Например, от 600 тысяч и до 3 миллионов потребуется как минимум договор, соглашение, акт, счет.
Сумма больше 3 миллионов? Готовьте еще больше документов. Провести операцию будет сложнее, поэтому, вероятнее всего, потребуется помощь юристов. И чем больше будет выручка и поступления в иностранных валютах, тем с большим надзором вы столкнетесь. И методы контроля будут становиться всё жестче.
Штрафы и ответственность за нарушение валютного контроля
За нарушение валютного контроля можно сесть в тюрьму, причем надолго. Впрочем, придется сильно постараться и провести операцию в валюте по подложным документам. Тогда есть шансы сесть на 10 лет.
Во всех остальных случаях предусмотрены штрафы – не очень высокие для физических лиц, но ощутимые для юридических.
Максимальная сумма штрафов за отсутствие уведомления об открытии иностранного счета – 5 тысяч рублей. Должностное лицо заплатит больше – от 40 до 50 тысяч рублей. А юридическому лицу так и вообще придется отдать от 800 тысяч до миллиона.
Если же уведомление было, но не вовремя или с нарушением формы подачи, то лицо подлежит куда меньшим штрафам:
- для обычных людей – от одной до полутора тысяч рублей;
- для должностных лиц – от 5 до 10 тысяч рублей;
- для юридических лиц – от 50 до 100 тысяч рублей.
Если же ваше нарушение – отсутствие отчета о передвижении денег, то лицо подлежит ответственности в виде штрафа:
- для физических лиц – от 2 до 3 тысяч рублей;
- для должностных – от 4 до 5 тысяч рублей;
- для юридических – от 40 до 50 тысяч рублей.
Этим штрафы не ограничиваются. Например, как быть, если резиденты РФ решили провести операцию в долларах, а не в рублях? Например, перевести выручку в долларах. Эта операция подлежит штрафу, но вы заплатите не фиксированную сумма, а процент от сделки. Государство заберет от 20 до 40 %.
Новые валютные ограничения
Со штрафами ясно, но как насчет новых запретов? С валютой в России сейчас туговато как раз из-за методов ограничений, которые ввели ЦБ РФ в 2022 году.
Первое и самое важное: вы можете получать валюту, но, попав на ваш счет, валютная выручка чудесным образом конвертируется в рубли по текущему банковскому курсу. Избежать этого нельзя.
Второе ограничение для любителей путешествовать: вывозить из страны больше 10 тысяч долларов (или эквивалентную сумму в евро) нельзя.
Третье ограничение для людей с большими капиталами: нельзя переводить за рубеж в месяц более 1 миллиона долларов. А если перевод через «Золотую корону» и другие сервисы без обязательного открытия счета, то сумма ужимается до 10 тысяч долларов. Нарушили правило? Подлежите штрафу.
Также у вас не получится снять со счетов, которые открыты и пополнены до 9 марта 2022 года, более 10 тысяч долларов. А если счет был открыт позже этой даты, то наличную валюту снять вообще не получится.
Большинству людей такие ограничения не помеха. А вот инвесторам с большими капиталами они создадут проблем. Впрочем, лучше жаловаться, что не можешь отправить больше миллиона долларов в месяц, чем не иметь таких денег вовсе.
Но для таких сумм нужны навыки и большой труд. К счастью, процесс можно ускорить. Для этого можно воспользоваться торговыми ботами от ADVISOR CAPITAL. Они самостоятельно анализируют рынок, находят лучшие точки для входа и выхода, позволяя трейдерам зарабатывать от 20 % годовых. Это стало возможно благодаря инновационным методам обучения, а также длительному тестированию бота в сложнейших рыночных условиях. Просто попробуйте решение от ADVISOR CAPITAL и убедитесь в этом самостоятельно, увидев, как растет ваша выручка!
